Impuesto de sociedades: qué es, cómo se calcula y cuándo se presenta
Micaela Fernández
El Impuesto de Sociedades es uno de los tributos más importantes para las empresas en España. Conocer cómo funciona, qué grava y cuándo debe presentarse es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones. En este artículo te explicamos de forma sencilla qué es el Impuesto de Sociedades, cómo se calcula y cómo puedes gestionarlo fácilmente con herramientas digitales como el software de gestión ecoSoftWEB.
¿Qué es el Impuesto de Sociedades?
El Impuesto de Sociedades (IS) es un impuesto directo que grava los beneficios obtenidos por las empresas y otras entidades jurídicas durante un ejercicio fiscal. A diferencia del IRPF, que se aplica a las personas físicas, el Impuesto de Sociedades afecta a sociedades anónimas, limitadas, cooperativas, asociaciones y fundaciones, entre otras.
El objetivo es que las empresas tributen en función de sus beneficios netos, es decir, de los ingresos menos los gastos deducibles. Este impuesto está regulado por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
Quién está obligado a presentarlo
Están obligadas a presentar el Impuesto de Sociedades todas las entidades con personalidad jurídica residente en España, independientemente de si han tenido beneficios o pérdidas durante el ejercicio. Esto incluye:
- Sociedades mercantiles (S.L., S.A.).
- Cooperativas, asociaciones y fundaciones.
- Agrupaciones y uniones temporales de empresas (UTE).
- Sociedades civiles con personalidad jurídica.
Incluso si la empresa no ha desarrollado actividad o no ha generado ingresos, debe presentar el impuesto en plazo, aunque el resultado sea cero o negativo.
Cómo se calcula el Impuesto de Sociedades
El cálculo del Impuesto de Sociedades parte del resultado contable de la empresa, que se ajusta mediante una serie de correcciones fiscales para determinar la base imponible.
Los pasos generales son los siguientes:
- Resultado contable → Beneficio o pérdida obtenido según la contabilidad.
- Ajustes fiscales → Se corrigen los gastos o ingresos no deducibles ni imponibles según la ley.
- Base imponible → Resultado contable ajustado fiscalmente.
- Tipo impositivo → Porcentaje que se aplica a la base imponible para calcular la cuota.
El tipo general del Impuesto de Sociedades en España es del 25 %, aunque existen tipos reducidos:
- 15 % para nuevas empresas durante los dos primeros años con beneficios.
- 20 % para cooperativas fiscalmente protegidas.
- 10 % para entidades sin ánimo de lucro.
Ejemplo de cálculo básico:
Una empresa obtiene un beneficio contable de 100.000 €.
Base imponible = 100.000 €
Tipo impositivo 25 % → Cuota íntegra = 25.000 €
Cuándo se presenta el Impuesto de Sociedades
El Impuesto de Sociedades se presenta anualmente mediante el modelo 200 de la Agencia Tributaria.
- El ejercicio fiscal suele coincidir con el año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre).
- El plazo de presentación es dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio, es decir, hasta el 25 de julio para empresas que cierran a 31 de diciembre.
También se pueden realizar pagos fraccionados a lo largo del año mediante el modelo 202, en los meses de abril, octubre y diciembre, según los beneficios acumulados.
Cómo gestionarlo con ecoSoftWEB
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- Calcular la base imponible y el tipo impositivo correspondiente.
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- Preparar la información necesaria para presentar el modelo 200 o 202 sin errores.
